Les déductions avant impôts sont effectuées avant les impôts, et réduisent donc le montant des revenus sur lesquels vous devez payer des impôts, appelé revenu imposable. Les déductions après impôt sont effectuées après les impôts et n'ont pas d'effet sur votre revenu imposable.
Si vous allez quand même bénéficier de la déduction, les déductions avant impôts peuvent vous faire économiser le montant de la déduction multiplié par votre taux marginal d'imposition. Je vais vous donner un exemple simple. Supposons que vous gagniez 70 000 $ par an en revenu imposable. À partir de 2013, vous paierez 25 % taux marginal d'imposition sur tout revenu imposable supérieur à 36 250 $. En d'autres termes, vous devrez 25 % de 70,000 - 36,250 = $33,750, soit 8 437,50 $ d'impôts dans cette fourchette (en plus des taux d'imposition réduits sur les revenus inférieurs à 36 250 $).
Si vous bénéficiez d'une déduction avant impôt de 5 000 $, vous ne devez que 25 % d'impôts sur 70,000 - 36,250 - 5,000 = $28,750, soit 7 187,50 $. Votre salaire net dans cette tranche d'imposition, après déduction et prélèvement des impôts, est de 28,750 - 7,187.50 = $21,562.50.
Si vous avez plutôt une déduction après impôt de 5 000 $, vous devez encore 8 437,50 $ d'impôts sur les 33 750 $, et _après la déduction des impôts, vous devez également faire face à la déduction de 5 000 $. Votre salaire net dans la tranche d'imposition de 25 % est maintenant de 33,750 - 8,437.50 - 5,000 = $20,312.50.
Ce n'est pas une coïncidence si le montant que vous avez économisé en optant pour la déduction avant ou après impôt, c'est-à-dire 21,562.50 - 20,312.50 = $1,250, est équivalent aux impôts marginaux que vous devez sur le montant de 5 000 $ de la déduction : 25% * 5,000 = $1,250. N'oubliez pas que dans ces exemples, je ne parle que de vos revenus dans la tranche d'imposition de 25 %. Selon le tableau de Fairmark ci-dessus, vous devrez toujours 4 991,25 $ sur vos revenus inférieurs à 36 250 $, que vous ayez ou non opté pour une déduction avant ou après impôt.
Notez que certaines déductions avant impôt sont progressivement supprimées à certains niveaux, auquel cas il n'y a peut-être pas une aussi grande différence entre les économies réalisées grâce à la déduction avant impôt et celles réalisées grâce à la déduction après impôt. C'est le cas, par exemple, des (https://money.stackexchange.com/q/9018/7590) [traditionnels] de l'IRA.
De plus, la déduction avant impôt peut être suffisante pour abaisser votre revenu imposable dans une autre tranche d'imposition. Par exemple, si vous avez gagné 40 000 $ de revenu imposable, vous devriez normalement devoir 25 % de 40,000 - 36,250 = $3,750 en impôts, soit 937,50 $. Ajoutez à cela les 4 991,25 $ que vous devez sur vos revenus inférieurs à 36 250 $, et votre facture fiscale totale s'élève à 5 928,75 $. Toutefois, si vous bénéficiez d'une déduction avant impôt de 5 000 $, vous réduisez votre revenu imposable à 35 000 $, auquel cas vous devez 15 % sur les revenus supérieurs à 8 925 $ (voir le tableau de Fairmark). En suivant le tableau pour le montant de votre revenu, vous devriez 892.50 + 15% * (35,000 - 8,925) = $4,803.75 en impôts.
De plus, il existe des situations où le fait de prendre des déductions avant impôt peut réduire suffisamment votre revenu imposable pour ouvrir d'autres possibilités dans le code des impôts. Par exemple, si votre revenu dépasse un certain niveau, vous ne pourrez peut-être pas verser la totalité de votre contribution à un Roth IRA. Toutefois, si vous disposez de suffisamment de déductions avant impôt, votre revenu brut ajusté peut diminuer suffisamment pour vous permettre de verser ces cotisations.