Comment les cotisations avant impôt à un HSA doivent-elles apparaître sur un W2 ?

En regardant les directives de l'IRS pour les formulaires W2 et la section HSA, j'ai trouvé des documents de l'IRS pour appuyer la réponse de mhoran_psprep.

1. La contribution de l'employeur ne doit pas figurer dans la case 1, 3, ni 5 du W2.
2. La contribution de l'employé par le biais d'un plan de cafétéria qui est censé être exclu du revenu ne doit pas figurer dans la case 1, 3, ni 5 du W2.
3. Toutes les cotisations de l'employeur doivent figurer dans la case 12 du W-2 avec le code “W”.
4. Toutes les cotisations salariales versées dans le cadre d'un régime de cafétéria doivent figurer dans la case 12 du formulaire W-2 avec le code “W” également.

De : http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf ](http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf)

Compte d'épargne santé (CES). La contribution de l'employeur (y compris les contributions d'un employé par le biais d'un plan de cafétéria) au CES d'un employé n'est pas soumise à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu ou aux taxes de sécurité sociale, d'assurance maladie ou de retraite des chemins de fer (ou taxe FUTA) s'il est raisonnable de croire, au moment du paiement, que la contribution sera exclue du revenu de l'employé. Toutefois, s'il n'est pas raisonnable de croire au moment du paiement que la cotisation sera exclue du revenu de l'employé, les cotisations de l'employeur sont soumises à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, aux taxes de sécurité sociale et d'assurance maladie (ou aux taxes de retraite des chemins de fer, le cas échéant), et à la taxe FUTA et doivent être déclarées dans les cases 1, 3 et 5 (utilisez la case 14 si les taxes de retraite des chemins de fer s'appliquent), et sur le formulaire 940, Déclaration annuelle de l'employeur au titre de la taxe fédérale sur le chômage (FUTA).

Vous devez déclarer toutes les cotisations de l'employeur (y compris les cotisations d'un employé dans le cadre d'un régime de cafétéria) à un CSS dans la case 12 du formulaire W-2 avec le code W. Les cotisations de l'employeur à un CSS qui ne sont pas exclusives du revenu de l'employé doivent également être déclarées dans les cases 1, 3 et 5. (Utilisez la case 14 si des impôts de retraite des chemins de fer s'appliquent.)

Les cotisations d'un employé à un CSS (sauf si elles sont versées par le biais d'un plan de cafétéria) sont incluses dans le revenu en tant que salaire et sont soumises à la retenue d'impôt fédéral sur le revenu et aux impôts de sécurité sociale et d'assurance maladie (ou aux impôts de retraite des chemins de fer, le cas échéant). Les cotisations des employés sont déductibles, dans certaines limites, sur le formulaire 1040 de l'employé. Pour plus d'informations sur les HSA, voir l'avis 2004-2, l'avis 2004-50 et l'avis 2008-52. L'avis 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, est disponible sur www.irs.gov/irb/ 2004-02_IRB/ar09.html. L'avis 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, est disponible à l'adresse www.irs.gov/irb/2004-33\_IRB/ar08.html. L'avis 2008-52, 2008-25 I.R.B. 1166, est disponible à l'adresse www.irs.gov/irb/2008-25\_IRB/ar10.html. Voir également le formulaire 8889, Comptes d'épargne-santé (CES), et le Pub. 969.

Mon formulaire W-2 contenait des informations supplémentaires afin de faciliter la compréhension :

Il expliquait les chiffres de l'encadré 1 (salaires, pourboires et autres compensations, encadré 3 (salaires de la sécurité sociale), encadré 5 (salaires de l'assurance maladie), encadré 16 (salaires de l'État) :

Pour la case 1, c'était

• Salaire brut
• Moins 401K (D-Box 12)
• Moins FSA médical
• Moins autre café
• Moins café 125 HSA (W-box 12)

Il comprenait les chiffres pour chaque cellule.

Notez que le numéro de la case W 12 pour le HSA était ma contribution plus leur contribution. Mais le chiffre dans le calcul de la case 1 n'était que ma contribution.

Dans le cadre d'un plan cafétéria, la contribution de l'employé à un CSS n'est pas un revenu imposable et, par conséquent, aucune déduction fiscale ne peut être obtenue sur les montants cotisés. C'est logique.

De plus, la contribution de l'employé, je crois, peut être considérée comme une contribution de l'employeur dans ces circonstances. Regardez le formulaire 5498-SA : les cotisations de l'employé à un CSS sont égales aux cotisations de l'employé MOINS celles de votre case 12 “W” W-2. Pour la plupart des gens, les deux montants sont identiques. Vous ne pouvez déduire que la différence.

Comme c'est clair (nos documents fiscaux américains sont clairs) ! D'après mon expérience, les cases 3 et 5 correspondent aux revenus moins la cotisation HSA. La case 1 correspond aux revenus moins le HSA et moins 401K. Il peut y avoir d'autres déductions qui ne s'appliquent pas à moi.

Donc, si vous avez gagné 50 000 $ et cotisé 5 000 $ à l'IRA et 2 000 $ au CSS, et que votre employeur a cotisé 1 000 $ à votre CSS, la case 1 correspond à 42 000 $ ou 43 000 $. La case 12 © serait de 5 000 $, et la case 12 (W) de 2 000 $ ? ?? Peut-être que la case 12 (DD) correspond aux 2 000 $ plus 1 000 $ = 3 000 $

À mon avis, je pourrais me tromper.