Lorsqu'on travaille comme entrepreneur, vaut-il mieux travailler comme entrepreneur 1099 ou plutôt se constituer en société C, S ou LLC ? (avec un employé/propriétaire/membre du conseil d'administration)
(en supposant que le salaire est le même et que pour le client il n'y a pas de différence)
Je vais juste ré-afficher mon commentaire comme une réponse car je ne suis pas d'accord avec Michael Pryor. Selon cet article (et quelques autres) vous pouvez économiser de l'argent en vous incorporant.
Ces facteurs ne modifient cependant pas l'avantage fiscal général d'une société S en matière de charges sociales : Une société S peut souvent faire économiser aux propriétaires d'entreprises des montants substantiels de charges sociales si les bénéfices de l'entreprise dépassent largement ce dont l'entreprise a besoin pour payer les propriétaires pour leur travail.
À moins que les montants en jeu ne soient très faibles, il est BEAUCOUP mieux de les incorporer.
Premièrement, la constitution en société vous donne une responsabilité limitée pour vos actes en tant qu'employé. En tant que personne physique, vous avez une responsabilité illimitée.
Deuxièmement, la constitution en société vous permet de déduire (à des fins fiscales) les coûts liés à l'exercice de votre activité, y compris l'ensemble de votre assurance maladie, la plupart des frais de transport et certains repas.
L'exception à la règle est lorsque les montants que vous gagnez sont si faibles qu'ils ne couvrent pas les frais de constitution de société, les frais comptables, etc. (quelques centaines, ou tout au plus quelques milliers de dollars).
Si vous créez une SARL dont vous êtes le seul membre, elle sera considérée comme une entité non prise en compte. Cela signifie essentiellement que vous avez la protection d'une société, mais que tous vos revenus figureront sur votre déclaration d'impôts personnelle et seront imposés au taux que vous aurez calculé en fonction de votre situation. Voici maintenant les bonnes choses. Si vous remplissez le formulaire 2553, vous pouvez changer votre SARL à associé unique pour la transformer en S Corp. Une fois que vous avez fait cela, cela change la donne sur la façon dont vous pouvez payer ce que votre société gagne. Vous devrez vous employer vous-même et verser un salaire “raisonnable”. Cela sera signalé à l'IRS et vous ferez vos déclarations fiscales habituelles, qui seront imposées en fonction de votre situation. Maintenant, en tant qu'associé unique, vous pouvez vous verser une “distribution aux actionnaires” à partir de votre compte et cet argent n'est pas soumis à la fica et à la sécurité sociale normales (vérifiez auprès de votre fisc) et ASSUREZ-VOUS de vous documenter correctement. L'autre chose est que sur ce même formulaire, vous pouvez choisir d'avoir un exercice fiscal différent de l'année fiscale civile normale de l'IRS. Cela signifie que vous pourriez alors prendre une partie des bénéfices d'un exercice fiscal et une autre partie d'un autre exercice fiscal afin de ne pas vous retrouver dans une autre tranche d'imposition. Exemple : Vous concluez une affaire et l'entreprise réalise 100 000 euros de bénéfices que vous voulez prendre en compte pour la distribution. Si vous vous faites un chèque pour la totalité de ces bénéfices, vous pouvez alors vous retrouver dans une autre tranche d'imposition. Si votre exercice fiscal se termine le 30 septembre par exemple et que vous concluez l'accord avant cette date, vous pouvez faire un chèque de 50 000 euros cette année, puis un autre chèque le 1er janvier.
La création d'une société par actions ou d'une SARL présente certains avantages : vous disposez théoriquement d'une protection contre les risques. Mais comme le souligne Michael Pryor dans sa réponse, il y aura probablement peu de différence si vous êtes poursuivi en justice.
L'exploitation d'une société ou d'une SARL entraîne des coûts supplémentaires : vous devez payer des frais annuels à l'État, et il y a un peu de frais administratifs supplémentaires (très peu de frais généraux pour une SARL cependant).
Cela ne fait aucune différence sur le plan fiscal.
Si vous êtes 1099, vous paierez le même montant d'impôts que si vous aviez constitué une société et que vous vous étiez ensuite payé vous-même (en fait, vous faites cela en tant que contractant 1099, mais pas officiellement).
Légalement, je ne connais pas la réponse. Je suppose que vous disposez d'une certaine protection juridique en créant une SARL, mais en pratique, je pense que cela ne fera aucune différence si vous êtes poursuivi en justice.
Je suis surpris que personne n'ait mentionné les deux plus grandes choses (à mon avis). Ou devrais-je dire, les deux plus grandes choses pour moi. Tout d'abord, 1099 doivent déclarer des impôts trimestriels sur le travail indépendant. Je n'en suis pas certain, mais j'ai entendu dire que, souvent, on finit par payer plus cher de cette façon que même un employé de W-2. Deuxièmement, une SARL vous permet de déduire les frais professionnels avant de déterminer ce que vous payez en impôts en tant que revenu de passage. Avec la société 1099, vous payez les mêmes impôts, quels que soient vos frais professionnels, à moins qu'ils ne soient spécifiquement autorisés en tant qu'entrepreneur 1099 (ce qui n'est pas le cas pour la plupart, je crois). Vous devez donc vraiment calculer les dépenses que vous engagez dans le cadre de votre activité et vérifier auprès d'un comptable si ces dépenses sont déductibles dans une SARL et si elles compensent un montant décent de vos revenus pour voir si cela en vaut la peine. Mais j'ai lu beaucoup de livres et écouté beaucoup d'interviews de personnes fortunées et la plupart d'entre elles font des affaires dans des sociétés et non des contrats. La plupart ouvriraient une nouvelle entreprise et ajouteraient des clients plutôt que de s'occuper de 1099 contrats. Juste mes deux cents… Bonne chance et beaucoup de prospérité.