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Comment comptabiliser les parts dans un système de comptabilité en partie double

J'utilise un système de comptabilité en partie double.

Actuellement, seuls les journaux réels (achats, ventes, notes de crédit, chèques, dépôts, virements, etc.) sont enregistrés dans le système. Les rapports tels que la balance de vérification et le bilan établissent les soldes d'ouverture, les bénéfices non distribués, le revenu net de l'année à la volée en additionnant les enregistrements de journal appropriés.

J'ai maintenant une nouvelle envie de comptabiliser les actions achetées. Le suivi des achats d'actions dans un système de comptabilité en partie double dépasse mes connaissances, et je serais heureux de recevoir des conseils.

J'ai créé un compte qui correspond à mon compte chez un courtier en actions. Lorsque je paie le courtier, je fais un transfert de mon compte bancaire vers le compte du courtier, ce qui laisse un solde en espèces chez le courtier.

Lorsque le courtier achète des actions en mon nom, je crée un journal qui prélève le coût de l'action plus les frais sur le compte du courtier. Je suppose que l'autre côté de ce journal serait un compte de dépenses pour les frais, et un compte spécial pour l'action individuelle - est-ce exact ? J'enregistre également (dans un enregistrement lié) la quantité d'actions achetées et le prix d'achat. Ce compte spécial doit-il figurer dans le bilan ? Si oui, sous quelle rubrique ?

De même, lorsque le courtier vend des actions en mon nom, il y aura un journal qui remettra la valeur de la vente sur le compte du courtier, et mettra les frais éventuels en dépenses. Il déduira probablement aussi la quantité * prix de vente du compte spécial. Et la quantité vendue et le prix de vente seraient enregistrés dans le registre lié.

Cependant, c'est là que je me perds un peu. À partir de ces informations, comment calculer les gains/pertes, et où apparaissent-ils dans le bilan et la balance de vérification ?

Question complémentaire : Quelle est la signification de “Cost Basis” lorsque l'on indique la valeur du portefeuille, et comment est-elle calculée ? En particulier lorsqu'il y a de nombreuses transactions d'achat et de vente pour l'action en question.
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2015-04-28 12:48:39 +0000

Je vais répondre à cette question parce que :

  • il ne s'agit pas de comptabilité, il s'agit de suivi de portefeuille.

  • vous êtes un propriétaire unique.

  • les livres comptables ne reflètent que la valeur en dollars des stocks. Ce qui signifie que si vous regardez le bilan de McDonalds, vous ne verrez pas combien de sacs de frites il reste dans leur entrepôt, vous ne verrez que la valeur totale au prix coûtant.

Votre obligation de noter le nombre d'actions achetées ne fait pas partie du système de comptabilité en partie double.

Lorsque vous transférez 10000 $ de la banque au courtier, les écritures seraient : 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 10000
    Current Asset: Bank 10000

Le nom de la banque et le nom du courtier n'apparaîtront pas sur le bilan.

Lorsque vous achetez 50 actions à 40 $ l'action, le système comptable ne se soucie pas du nombre d'actions ni du prix. Tout ce qui compte, c'est le coût total de 2000 $ et la commission de 10 $.

Vous avez deux choix, soit placer 10 $ sur un compte de dépenses, soit l'incorporer au coût total (soit 2010 $).

Les entrées pour la deuxième méthode seraient : 

DR CR
Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Current Asset: Investments: Cash 2010

Votre bilan refléterait maintenant : 

Subtotal Total
Investments 10000
    Cash 7990
    Holdings 2010

Que se passe-t-il si le prix passe de 40 dollars par action à 50 dollars par action demain ? Ne faites rien. Votre bilan indiquera le coût de 2010 dollars jusqu'à ce que les actions soient vendues ou que l'exercice comptable se termine. Il n'indiquera pas la valeur marchande de 2 500 $.

A la place, le Portfolio Tracker indiquera 2500 $. Le tracker le plus basique est https://www.google.com/finance/portfolio .

Plus tard, si vous vendez finalement les actions à 50 $ par action avec une commission de 10 $ : 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 2490
    Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Income: Profit on Disposal 480

Là encore, le nombre d'actions ne sera reflété nulle part dans le système comptable. Seul le produit total de la vente compte.
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