Le formulaire 1098-T doit-il être rempli par l'étudiant ?

En général, les revenus de la bourse que vous recevez et qui ne sont pas utilisés pour les frais de scolarité ou les livres doivent être inclus dans vos revenus bruts et déclarés comme tels dans votre déclaration d'impôts. Les revenus de la bourse que vous recevez et qui sont utilisés pour ce type de dépenses peuvent être exclus de vos revenus bruts. Voir ces informations de l'IRS et cette question connexe .

Je crois que, tel que représenté sur le 1098-T, cela signifie généralement que si la case 5 (Bourses et subventions) est supérieure à la case 1 ou 2 (dont une seule sera utilisée sur votre 1098-T), vous avez reçu un revenu de bourse imposable. Si la case 5 est inférieure ou égale à la case ½, vous n'avez pas reçu de revenus de bourse imposables. Cette page TaxSlayer tire la même conclusion.

Cependant, vous devez réaliser que le 1098-T n'est pas ce qui vous fait payer ou non des impôts. Vous payez des impôts en recevant une bourse d'études et vous pouvez réduire vos obligations fiscales en payant des frais de scolarité. Le 1098-T est simplement un registre des paiements qui ont déjà été effectués.

Par exemple, si vous avez reçu 10 000 $ de bourse d'études — c'est-à-dire que vous avez effectivement reçu des chèques de ce montant ou que ce montant a été déposé sur votre compte bancaire — alors vos revenus ont augmenté de 10 000 $. Si vous avez vous-même payé des frais de scolarité, il est probable que vous puissiez exclure le montant des frais de scolarité de votre revenu imposable, ce qui réduira l'impôt que vous devez payer (voir la page de l'IRS liée ci-dessus). Cependant, si vous avez reçu 10 000 $ en argent réel et que en plus vos frais de scolarité ont été payés par la bourse (avec de l'argent que vous n'avez jamais eu sur votre propre compte bancaire), alors la totalité des 10 000 $ serait imposable. Vous ne donnez pas suffisamment d'informations dans votre question pour savoir laquelle de ces situations est la plus proche de la vôtre. Cependant, vous devriez pouvoir décider en examinant votre compte bancaire : regardez combien d'argent vous avez reçu et combien vous avez dépensé en frais de scolarité. Si vous avez reçu plus d'argent pour votre bourse que les frais de scolarité que vous avez payés de votre poche, vous devez payer des impôts sur le reste. (J'insiste sur le fait qu'il s'agit là d'une règle générale et qu'elle ne doit pas être considérée comme un conseil fiscal ; vous devez examiner les informations de l'IRS et/ou consulter un fiscaliste pour déterminer quelle partie de votre revenu de bourse est imposable).

En outre, comme le note cet article (maintenant assez ancien) de la New York Society of CPAs, “de nombreux collèges et universités préparent les 1098-T de manière incorrecte et déclarent les frais de scolarité et les dépenses connexes de manière incohérente”. Cela signifie que vous devez veiller à rapprocher le 1098-T de vos propres registres financiers concernant l'argent que vous avez réellement reçu et payé. Lorsque j'étais à l'école supérieure, les étudiants s'essuyaient les mains et se tiraient les cheveux chaque année pour essayer de déterminer quel était le rapport (le cas échéant) entre la 1098-T et les faits financiers.

Certains termes vous laissent perplexes :

• dépôt signifie qu'une personne/entreprise/université envoie un formulaire à l'IRS.
• déclaration signifie que les informations figurant sur un formulaire sont ensuite reprises sur un autre formulaire fiscal.

Par exemple, vous travaillez pour la société A :

• Ils déposent une déclaration W-2 de deux façons : une copie à l'IRS ; une autre copie à vous.
• Vous déclarez les numéros sur le W-2 lorsque vous remplissez votre 1040-(EZ/A).
• La société A utilise également les numéros de la déclaration W-2 pour déterminer le montant des salaires qu'elle a versés lorsqu'elle remplit ses formulaires fiscaux.
• À l'époque où les gens déclaraient leurs impôts par courrier, une personne joignait l'une des copies du W-2 à son 1040 et déposait le 1040 et le W-2 auprès de l'IRS.
• L'IRS fait correspondre les informations fournies par le contribuable avec celles fournies par l'employeur.

En ce qui concerne le 1098-T :

• Le collège/université envoie une copie à l'étudiant et à l'IRS
• L'étudiant ou les parents déclarent les informations sur le 1098-T lorsqu'ils remplissent leur 1040 s'ils veulent demander un des crédits d'impôt pour études ou des déductions.
• Puisque la 1098-T peut également mentionner l'argent de la bourse d'études qui peut aussi jouer un rôle dans l'obtention d'une 1040.
• Le contribuable n'a pas à déposer une copie de la 1098-T.
  
• Si le contribuable ne veut pas, ou ne peut pas, demander une déduction pour études, les chiffres ne figureront même pas sur un formulaire fiscal qu'il remplira.
• Mais s'il déclare les numéros, l'IRS cherchera à obtenir une copie du formulaire 1098-T rempli par l'université.

Il est probable que vous ou vos parents utiliseront le 1098-T. Vous n'avez pas à en déposer une copie auprès de l'IRS. Vous et vos parents devez déterminer qui doit déclarer les frais d'études : vous ou vos parents.