Mon épouse a un contrat de travail à durée déterminée avec son employeur et mon nouvel employeur propose un régime de travail à durée déterminée. Que dois-je faire ?

Je pense que la déclaration suivante du JAGAnalyst est incorrecte :

Dans le cas de votre femme, si vous avez un HSA et qu'elle bénéficie des prestations de santé traditionnelles avec un FSA, cela n'est pas considéré comme un problème puisqu'elle ne peut utiliser l'argent du FSA que pour les dépenses encourues par les membres de votre famille sur son plan.

À moins que les fonds de votre FSA ne puissent être utilisés que pour les dépenses de votre conjoint et non pour les vôtres (très peu de documents des régimes FSA des employeurs l'indiquent), l'IRS supposera alors que les fonds de la FSA sont disponibles pour tous les membres de la famille, ce qui vous rendra inéligible à une HSA.

Selon le lien cité plus haut par JAGAnalyst concernant les Dépenses éligibles :

Vous pouvez utiliser les fonds de votre compte pour de nombreux produits et services liés aux soins de santé - pour vous-même, votre conjoint et votre enfant ou parent admissible.

Je travaille dans le secteur de la FSA/HSA/HRA et je voulais simplement souligner que si votre femme a une FSA médicale, vous ne pouvez pas cotiser à une HSA, que vous soyez couvert ou non par son plan d'assurance médicale. La seule exception à cette règle est que si le régime de l'employeur de votre femme limite la prestation du FSA médical à l'employé, votre femme, ce qui, d'après mon expérience, est extrêmement rare. C'est possible, mais je n'ai jamais vu personnellement un employeur mentionner cela dans le document de son régime, alors mieux vaut vérifier d'abord que le FSA est limité à votre femme uniquement. Vous devez comprendre le FSA pour savoir pourquoi c'est vrai. Sauf restriction, votre femme peut utiliser son FSA médical pour elle-même, son conjoint et toute personne à charge sur le plan fiscal. Que votre femme utilise ou non le FSA pour vos dépenses éligibles, vous bénéficiez toujours d'une couverture au premier dollar du FSA, ce qui vous rend inéligible à l'ouverture et à la cotisation à un HSA jusqu'à la fin de l'année du plan et éventuellement d'une période de grâce si son employeur en a un en place et qu'elle ne dépense pas ses fonds avant la fin de l'année du plan. J'espère que cela vous aidera. Si vous n'êtes toujours pas sûr, adressez-vous à un fiscaliste, ce que je ne fais pas, mais je conseille les employeurs et les participants en matière de CSS et de FSA.

Selon l'IRS, il semble qu'il n'y ait aucun problème à ce qu'un conjoint sous couverture EE ou EE+enfant(s) contribue à un FSA alors que vous contribuez à un HSA sous un compte HDHP EE seulement : https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-05-25.pdf

“Dans la situation 1, le H a une couverture HDHP à titre personnel uniquement et aucune autre couverture santé, n'est pas inscrit à l'assurance maladie et ne peut pas être réclamé comme une personne à charge dans la déclaration d'un autre contribuable. Bien que W ait une couverture familiale non-HDHP, H n'est pas couvert par ce plan de santé. H est donc une personne éligible telle que définie à l'article 223©(1). Les règles spéciales pour les personnes mariées en vertu de l'article 223(b)(5) ne s'appliquent pas car la couverture familiale non-HDHP de W ne couvre pas H. Ainsi, H reste une personne éligible et H peut cotiser jusqu'à 2 000 $ à un HSA (le montant le moins élevé entre la franchise du HDHP pour une couverture individuelle et 2 650 $) pour 2005. H ne peut pas verser la contribution de rattrapage prévue à l'article 223(b)(3) parce qu'il n'a pas 55 ans en 2005. W n'est pas couvert par le HDHP et n'est donc pas une personne éligible”.

Quelques informations supplémentaires directement issues du formulaire 969 de l'IRS publié pour les déclarations d'impôts de 2015 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p969.pdf

Qualification d'un HSA

Pour être un individu éligible et avoir droit à un HSA, vous devez remplir les conditions suivantes.

Vous devez être couvert par un régime de santé à franchise élevée (HDHP), décrit plus loin, le premier jour du mois.

Vous n'avez pas d'autre couverture santé que ce qui est autorisé par la rubrique Autre couverture santé, décrite plus loin.

Vous n'êtes pas inscrit à l'assurance maladie.

Vous ne pouvez pas être déclaré comme personne à charge sur la déclaration d'impôts de quelqu'un d'autre en 2015.

En vertu de la règle du dernier mois, vous êtes considéré comme une personne éligible pour toute l'année si vous êtes une personne éligible le premier jour du dernier mois de votre année fiscale (1er décembre pour la plupart des contribuables).

Si vous remplissez ces conditions, vous êtes une personne éligible même si votre conjoint bénéficie d'une couverture familiale non-HDHP, à condition que la couverture de votre conjoint ne vous couvre pas.

Merci pour vos commentaires supplémentaires Sam, c'est très utile. Voici un aperçu de ce que vous pouvez et ne pouvez pas faire avec une FSA telle qu'elle s'applique à votre situation.

Le gouvernement a l'intention d'utiliser une FSA générale de santé pour couvrir les dépenses qui sont généralement à votre charge lorsque vous êtes couvert par un plan de santé admissible. Il est financé par des fonds avant impôts et est basé sur le principe de l'utilisation ou de la perte.

Cependant, un FSA est en soi une forme de couverture santé fiscalement avantageuse, et le solde peut être investi. Pour cette raison, le gouvernement ne considère pas le HSA comme un plan de santé qui “remplit les conditions” pour être utilisé avec un FSA santé général. Toutefois, cela signifie qu'une personne couverte donnée ne peut pas bénéficier de ces deux couvertures simultanément. Dans le cas de votre femme, si vous avez un HSA et qu'elle bénéficie de prestations de santé traditionnelles avec un FSA, cela n'est pas considéré comme un problème puisqu'elle ne peut utiliser l'argent du FSA que pour les dépenses encourues par les membres de votre famille dans son plan. Toutefois, si elle devait vous rejoindre sur le HSA (ce qui semble être une bonne idée dans l'ensemble), elle devrait mettre fin à son FSA et ne serait pas en mesure de le financer pour l'année suivante. Cela pourrait poser un problème si vous avez beaucoup d'argent dans le FSA qu'elle ne peut pas dépenser avant de rejoindre le HSA.

La raison pour laquelle le gouvernement ne veut pas qu'une personne donnée soit couverte par un HSA et ait accès à un FSA en même temps est qu'elles sont toutes deux fiscalement avantagées. L'objectif est que les gens puissent mettre de côté de l'argent avant impôt qu'ils utiliseront pour payer leurs dépenses de santé non couvertes. Si quelqu'un avait les deux, il y aurait deux problèmes potentiels :

1. Cette personne pourrait mettre de côté deux fois plus d'argent sur une base fiscalement avantageuse qu'une personne ayant une couverture santé traditionnelle plutôt qu'un CSS, et
2. Quelqu'un pourrait potentiellement abuser du système en finançant son FSA et en l'utilisant pour des dépenses de santé, mais pas en dépensant à partir de son HSA. Cela lui permettrait de continuer à investir dans le HSA sur une longue période sur une base fiscalement avantageuse au lieu d'utiliser cet argent pour les dépenses de santé comme prévu.

Si vous souhaitez que votre femme soit au bout du compte couverte par le CSS, voyez si vous pouvez dépenser ce qui reste de son CSS, car il prendra fin lorsqu'elle mettra fin à sa couverture santé auprès de son employeur. Si le montant que vous risquez de perdre est important, vous devrez peut-être attendre une année supplémentaire jusqu'à la prochaine période d'inscription ouverte ou jusqu'à l'événement de la vie (comme la naissance d'un enfant) pour l'inscrire sur votre CSS. Il est également probable que sa prime sur le CSS sera moins élevée, ce qui pourrait avoir un impact sur l'effet de la fin de son CSS.

Récemment, il y a eu un changement de règle concernant ce que l'on appelle un CFS “à usage limité”. Il s'agit de FSA qui sont utilisés pour des dépenses non “santé” admissibles telles que les soins dentaires et de la vue qui peuvent être utilisés en même temps qu'un HSA. Cela peut être utile pour vous et/ou votre femme sur le CSS si votre employeur en offre la possibilité. Veuillez noter que, contrairement aux comptes de retraite, vous ne pouvez pas “transférer” des fonds entre des régimes de CFS proposés par deux employeurs différents, car chaque CFS est un fonds de prestations distinct qui est basé sur le principe de l'utilisation ou de la perte (là encore, parce que le gouvernement veut limiter les cotisations fiscalement avantageuses à ce que vous êtes susceptible de dépenser).

Vous pouvez également trouver l'article ici utile pour en savoir plus sur les combinaisons FSA/HSA et les FSA à usage limité.

J'espère que cela vous aidera !

Voir IRS Revenue Ruling Rev. Rul. 2004-45 dans Internal Revenue Bulletin IRB 2004-22 :

Page 972 :

Par conséquent, un individu qui est couvert par un HDHP et un FSA ou un HRA qui paie ou rembourse des frais médicaux en vertu de l'article 213(d) n'est généralement pas un individu admissible aux fins de verser des cotisations à un HSA.

Page 973 :

La FSA et le HRA payent ou remboursent les frais médicaux qui ne sont pas limités aux exceptions pour l'assurance autorisée, la couverture autorisée ou les soins préventifs. Par conséquent, la personne n'est pas une personne admissible aux fins de la cotisation à un HSA. Ce résultat est le même si la personne est couverte par une FSA ou une HRA de santé sponsorisée par l'employeur du conjoint de la personne.

J'ai vu cette décision dans The Complete HSA Guidebook (voir page 31).