Comment les gains en capital à long terme sont-ils imposés si le gain pousse le revenu dans une nouvelle tranche d'imposition ?

J'y ai aussi réfléchi récemment. Cette question m'a motivé à faire quelques recherches. Il semble que ce qui se passe, c'est que (prenez une grande respiration) la plus-value vous pousse effectivement dans la tranche d'imposition suivante, mais la plus-value est toujours interprétée comme le “dernier” revenu que vous avez reçu, de sorte que si votre revenu autre que la plus-value est inférieur au seuil, il sera entièrement imposé dans la tranche inférieure, et seule votre plus-value sera imposée dans la tranche supérieure (mais elle sera imposée au taux de la plus-value de cette tranche supérieure).

** En bref, une plus-value ne peut que faire passer les gains en capital dans les tranches d'imposition supérieures ; elle ne peut pas faire passer le revenu ordinaire dans les tranches d'imposition supérieures du revenu ordinaire.** En outre, le montant de la plus-value est imposé de manière marginale, de sorte que toute partie de la plus-value qui “entrera” dans une tranche inférieure sera imposée à un niveau inférieur, seule la partie la plus élevée de la plus-value étant imposée au taux le plus élevé. Ce site est l'un de ceux qui affirment cela :

*Les revenus de gains en capital ou de dividendes pousseront-ils mes autres revenus dans une tranche d'imposition plus élevée ? *

Non, les taux d'imposition s'appliquent d'abord à vos “revenus ordinaires” (revenus provenant de sources autres que les gains en capital à long terme ou les dividendes éligibles), de sorte que ces éléments qui sont imposés à des taux spéciaux ne pousseront pas vos autres revenus dans une tranche d'imposition plus élevée.

**Si mes revenus ordinaires me placent dans la tranche d'imposition de 15 %, puis-je recevoir un montant illimité de gains en capital à long terme au taux de 0 % ?

Non, le taux de 0 % s'applique uniquement au montant des gains en capital à long terme et des revenus de dividendes nécessaires pour “remplir” la tranche d'imposition de 15 %. Par exemple, si votre revenu ordinaire est inférieur de 4 000 $ au chiffre qui vous placerait dans la tranche de 25 % et que vous avez une plus-value à long terme de 10 000 $, vous paierez 0 % sur 4 000 $ de votre plus-value et 15 % sur le reste.

Il existe plusieurs fils de discussion sur le forum Bogleheads ici , ici , ici et ici ) qui traitent également de la même question.

Le dernier de ces liens vers la feuille de calcul des gains en capital de l'IRS . J'ai suivi la logique et je crois qu'elle le confirme. Voici comment cela fonctionne : À la ligne 7, vous inscrivez votre revenu imposable moins vos gains en capital, c'est-à-dire votre revenu ordinaire imposable. 2. À la ligne 8, vous indiquez le seuil à partir duquel l'impôt sur les plus-values s'applique (c'est-à-dire la fin de la tranche de 0 % des plus-values). 3. À la ligne 9, vous indiquez le plus petit de votre revenu imposable et du seuil. 4. À la ligne 10, vous inscrivez le plus petit de ce résultat et de votre revenu ordinaire imposable. Comme votre revenu ordinaire imposable est toujours inférieur ou égal à votre revenu imposable total, cela signifie que vous devez indiquer le moins élevé de votre revenu ordinaire imposable et du seuil. 5. La première des deux lignes cruciales est la ligne 11, où vous soustrayez la ligne 10 de la ligne 9, et comme il est dit sur le formulaire “ce montant est imposé à 0 %”. Si votre revenu imposable est supérieur au seuil, mais que votre revenu imposable ordinaire est inférieur au seuil, la ligne 9 sera le seuil et la ligne 10 sera votre revenu ordinaire imposable. En soustrayant ces montants, vous obtiendrez le montant de votre plus-value qui entre dans la tranche de 0 %, et ce montant sera imposé à 0 %. Le reste des plus-values (la partie qui entre dans les tranches supérieures) sera filtré par le reste de la feuille de calcul, qui suit la même logique pour les autres seuils (c'est-à-dire l'imposition marginale de vos plus-values aux différents taux). 6. Enfin, la deuxième ligne cruciale se trouve tout en bas de la ligne 24, où vous “calculez l'impôt sur le montant de la ligne 7” — c'est-à-dire que vous calculez l'impôt sur votre revenu ordinaire imposable en utilisant les tranches de revenu ordinaire. Cela signifie que l'impôt sur votre revenu ordinaire, en utilisant les tranches d'imposition ordinaires, est calculé de manière totalement distincte des plus-values. Ainsi, les revenus des plus-values ne peuvent pas modifier la structure des tranches d'imposition de votre revenu ordinaire.

(En conclusion, nous connaissons maintenant le secret de Mitt Romney).

Pour répondre à cette question, il faut examiner les mathématiques de la feuille de calcul des dividendes et gains en capital qualifiés (QDCGW).

• Commencez par Revenu imposable qui est le numéro qui figure à la ligne 43 du formulaire 1040. Ceci après que le revenu brut ajusté ait été réduit par la déduction standard ou les déductions détaillées, selon le cas, ainsi que les exemptions demandées.

• Ensuite, soustrayez les dividendes qualifiés et les gains en capital nets à long terme (réduits par les pertes en capital nettes à court terme, le cas échéant) pour obtenir la partie du revenu imposable qui n'est pas constituée de gains en capital.

• Puisque 64K$ est inférieur à 72,5K$ (et non pas 73,8K$ comme indiqué dans le PO) et qu'il s'agit d'une déclaration MFJ, 72,5K$ - 64K$ = 8,5K$ des gains en capital à long terme sont imposés à 0%. Le solde de 1,5 K$ est imposé à 15 %, ce qui donne 225 $ comme impôt dû sur cette partie.

• Les 64K de revenus imposables sans gains en capital sont taxés à 8711 $ si je lis correctement les tableaux d'imposition, et donc l'impôt total dû est de 8711 $ + 225 = 8936 $. C'est comme cela qu'il faut faire ; les 64 000 $ de revenus non liés à des gains ont été imposés, 8,5 000 $ des gains de capital ont été imposés à 0 % et 1,5 000 $ à 15 %.

Il y a plus de complications à régler sur le QDCGW pour les hauts revenus qui attirent le taux de 20% de gains en capital mais celles-ci ne sont pas pertinentes ici.