Gains en capital dans une société S

Question

2014-03-10 23:07:22 +0000 2014-03-10 23:07:22 +0000

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Gains en capital dans une société S

Dans cette question sur les distributions de la SCOR , il a été répondu qu'une SCOR impose tous les bénéfices en tant que revenu personnel. C'est-à-dire qu'il n'y a ni distributions ni dividendes qui peuvent être imposés à un taux d'imposition des plus-values.

Cependant, j'ai facilement trouvé des sites web qui disent le contraire.

Celui-ci parle des plus-values à long terme avec une S-Corp. Un prêt est un exemple choisi.
Celui-ci mentionne que les plus-values à long terme de la S-corp deviennent des plus-values à long terme des actionnaires
Celui-ci explique qu'une distribution sans dividende, au-delà de votre “base fiscale”, est traitée comme une plus-value (plutôt que comme un revenu personnel, ce que d'autres sites mentionnent). La citation spécifique est :

Si un actionnaire reçoit une distribution sans dividende d'une société S, la distribution est exonérée d'impôt dans la mesure où elle n'excède pas la base d'imposition de l'actionnaire. Si la distribution dépasse la base d'actions de l'actionnaire, le montant excédentaire est une plus-value (à court ou à long terme selon la durée de détention des actions). Si la durée de détention est inférieure ou égale à un an, il s'agit d'une plus-value à court terme, si elle est supérieure à un an, il s'agit d'une plus-value à long terme

Ce dernier point m'intéresse particulièrement ; je comprends que le taux de la plus-value est souvent inférieur au taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Comment puis-je en tirer parti ?

Source

Brent Arias http://money.stackexchange.com/users/13622

Réponses (1)

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littleadv http://money.stackexchange.com/users/13622 · Accepted Answer · 2014-03-11 00:47:16 +0000

Ce sont toutes des affirmations factuellement correctes. La S-Corporation est une entité transparente, c'est-à-dire que tout gain réalisé au niveau de l'entreprise est transmis aux actionnaires. Si votre S-Corp réalise des gains en capital, vous obtiendrez votre part proportionnelle des gains en capital. Des intérêts ? Les mêmes. Les dividendes ? Vous les recevez sur votre K-1.

Revenu gagné ? Imposé comme tel pour vous. Autrement dit, que vous gagniez un revenu en tant que S-Corp ou en tant que propriétaire unique - cela n'a pas d'importance. C'est la réponse à votre question de fond.

La grande question, cependant, est la suivante : vous ne pouvez pas avoir plus de 25% de revenus passifs dans votre S-Corp. Vous dépassez cette limite trois années consécutives , une seule fois est acceptable) - votre S-Corp se convertit automatiquement en C-Corp, et vous êtes imposé au niveau de la société aux taux des sociétés (vous perdez alors les taux des plus-values, les tranches personnelles, etc).

Cela signifie qu'une S-Corp ne peut pas être une société de investissement. La plupart (75%+) de ses revenus doivent être gagnés, et non passifs.

Un autre problème avec la S-Corp est que les personnes qui travaillent en tant qu'autopropriétaires constitués en S-Corp essaient d'en abuser et prétendent que les revenus qu'ils ont gagnés en vertu de leur propre performance personnelle ne devraient pas être imposés comme des revenus d'indépendants. L'IRS désapprouve une telle position, et si des sommes considérables sont en jeu, il vous faudra aller jusqu'au tribunal fiscal pour prouver que vous avez tort. Cela s'est déjà produit, à maintes reprises.

Vous devriez parler à un conseiller fiscal licensed (EA/CPA/Attorney licensed in your state) pour vous renseigner sur ce qu'est la S-Corp et comment elle est imposée, et si elle est appropriée ou non pour vous.