Puis-je utiliser une FSA de plusieurs employeurs au cours d'une année ?

Vous pouvez avoir des cotisations multiples de 2 500 $/an de plusieurs employeurs http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-12-40.pdf

Voir du bas de la page 5 au haut de la page 6 :

Toutefois, un employé employé employé par deux ou plusieurs employeurs qui ne sont pas membres du même groupe contrôlé peut choisir jusqu'à 2 500 $ (indexés sur l'inflation) en vertu de la FSA sur la santé de chaque employeur.

Selon Publication IRS 969 :

Pour les exercices commençant après le 31 décembre 2012, les cotisations de réduction de salaire à un FSA santé ne peuvent pas dépasser 2 500 $ par an (ou tout autre montant inférieur fixé par le régime). Ce montant est indexé sur l'inflation et peut varier d'une année à l'autre.

Vous ne pouvez cotiser que 2 500 $ vous-même, mais vous pourriez obtenir plus de 2 500 $ de prestations en un an auprès de plusieurs employeurs. Par exemple :

1. trouvez un emploi auprès de l'employeur A, et souscrivez à un FSA de 2 500 $.
2. Dépensez la totalité des 2 500 $ le premier mois, mais ne versez que 200 $ de cotisations
3. Démissionnez et trouvez un emploi chez l'employeur B. Comme vous n'avez versé que 200 $ de cotisations, vous pouvez souscrire à un FSA de 2 300 $.
4. Dépensez la totalité des 2 300 $.

Malheureusement, cela prive l'employeur A de 2 200 $ (et ce n'est probablement pas une bonne raison pour changer d'emploi tout seul), mais selon l'IRS, vous n'êtes pas autorisé à leur rembourser (et ils ne peuvent pas le demander). Dans ce scénario, vous obtiendriez donc 4 800 $ de prestations médicales pour 2 500 $ avant impôts.

J'ai récemment changé de travail et le spécialiste des avantages sociaux de mon nouveau poste a contredit directement les autres réponses données ici. Plus précisément, ma situation était la suivante :

1. Dans ma dernière entreprise, j'ai commencé en octobre 2013 et j'ai choisi de cotiser 1 000 dollars pour le reste de l'année, sachant que nous avions des frais médicaux à venir. Nous avons consommé la plus grande partie de cet argent avant que 2014 n'arrive (800 à 900 dollars si je me souviens bien).
2. J'ai choisi de verser 2 000 $ pour 2014.
3. Ma femme a engagé de lourdes dépenses et nous avons dépensé la totalité de la somme en ~4 mois.
4. J'ai été licencié en mai, j'ai trouvé un nouvel emploi et j'ai commencé en juin.
5. Le spécialiste des prestations m'a dit que je pouvais cotiser 2 500 $ à mon nouveau FSA, si je le désirais. Ses mots exacts étaient : “C'est un maximum par employeur et par année de régime.”

Pour ce que ça vaut, les régimes de la FSA des deux entreprises passent par le même fournisseur d'avantages sociaux - mais je doute que cela ait un quelconque impact sur la situation. Je travaille dans le secteur des logiciels, donc les avantages sont généralement compétitifs, ce qui peut être lié au fait d'être autorisé à adhérer en milieu d'année. (À part cela : les entreprises sont-elles vraiment trop modestes pour dire que leurs avantages sont “vraiment bons”) ? Enfin, les retenues sur salaire que mon nouvel employeur prélève sur mon salaire semblent représenter un peu moins de la moitié de la cotisation FSA que j'ai choisie pour 2014 avant le début de l'année du régime, le 1er janvier. (Voir Mise à jour 3 ci-dessous pour plus d'informations à ce sujet.) Je mentionne cela parce que je puise encore une fois dans l'argent du FSA gratuit. Je pensais qu'il y avait une citation dans une autre réponse expliquant comment il s'agit d'une règle de l'IRS qui favorise les employés par rapport aux employeurs, mais elle ne semble plus être sur cette page, et je ne trouve pas d'autre question sur le sujet.

J'ai examiné Publication 969 de l'IRS , qu'Aaron Brager a cité ci-dessus, pour tenter de le confirmer, et il n'y est pas question de changer d'employeur au cours d'une année de régime. Le paragraphe suivant est celui qui se rapproche le plus des variations d'éligibilité ou d'adhésion/de sortie du régime :

Quand cotiser

Au début de l'année du régime, vous devez indiquer le montant que vous souhaitez cotiser. Ensuite, votre employeur déduira des montants périodiquement (généralement, chaque jour de paie) en fonction de votre choix annuel. Vous ne pouvez modifier ou révoquer votre choix que s'il y a un changement dans votre emploi ou votre situation familiale qui est spécifié par votre régime.

Un changement d'emploi donne donc droit à une modification du régime, mais c'est encore assez vague. Les seules autres informations du document concernant les soldes concernent les reports/périodes de grâce et le statut d'utilisation ou de perte à la fin d'une année de plan, sans mention de la fin du plan en milieu d'année.

En conclusion, mon expérience jusqu'à présent est en accord avec le lien Shawn fourni dans un commentaire ci-dessus. Je préférerais cependant avoir une réponse directement d'une source de l'IRS. Je soumettrai une question sur le site web de l'IRS , et je modifierai cette réponse ici s'ils donnent une réponse applicable.

Mise à jour 1: L'IRS a répondu à ma question par e-mail avec probablement la réponse la moins utile possible.

La réponse à votre question est : Merci pour votre demande. Nous supposons que votre demande concerne un accord de dépenses de santé flexible (FSA). Malheureusement, nous ne sommes pas en mesure de vous fournir une réponse à votre question via ce service. Veuillez plutôt consulter notre site web, www.irs.gov, pour trouver la réponse à votre question. Les ressources suivantes, que vous pouvez trouver sur www.irs.gov, couvrent certaines des questions les plus fréquemment posées :

• Pub 17 pour les particuliers
• Pub 583 pour les entreprises
• Pub 15 & 15A pour les employeurs
• Pub 510 pour les droits d'accise
• Pub 559 pour les droits de succession et de donation
• Circulaire 230 pour les professionnels de l'impôt

Vous pouvez également effectuer une recherche en utilisant la boîte de recherche sur la page d'accueil de irs.gov, ou vous pouvez simplement cliquer sur l'onglet “Aide et ressources” : *Interactive Tax Assistant qui est une ressource en matière de droit fiscal qui vous guide à travers une série de questions et vous fournit des réponses aux questions de droit fiscal. *IRS Tax Map qui vous donne un point d'accès unique aux informations sur le droit fiscal par sujet

Vous pouvez également appeler Tele Tax : 1-800-829-4477 pour obtenir des informations sur une variété de sujets fiscaux. En outre, de nombreux logiciels commerciaux fournissent également des réponses aux questions fiscales ou vous pouvez demander l'aide d'un professionnel de la fiscalité.

Les demandes de décision par lettre privée peuvent être adressées au bureau du Chief Counsel de l'IRS à l'adresse indiquée ci-dessous. L'IRS est tenu de percevoir des frais pour ce service.

IRS Office of Chief Counsel ATTN : CC:DOM:CORP : TSS P.O. Box 7604 Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044

Merci d'utiliser ce service et nous vous prions de nous excuser pour tout inconvénient.

Je n'ai pas passé en revue les publications qu'ils mentionnent, mais comme la moitié d'entre elles ne semblent même pas avoir de rapport avec la santé ou même les impôts individuels, il semble que la question restera un mystère pour le moment.

Mise à jour 2: J'ai consulté un ami de la famille qui est un professionnel de la fiscalité (comptable d'entreprise, je crois). Malheureusement, elle ne connaissait pas les règles exactes des FSA. Elle avait l'impression qu'un plafond de cotisation annuelle est toujours ferme. Par exemple, vous ne pouvez pas réinitialiser vos cotisations à un régime 401k en vous adressant à une autre société d'investissement (ou à un autre employeur qui utilise une autre société d'investissement).

Cependant, elle n'a pas non plus de source directe pour sa réponse. Je reste sur la recherche.

Mise à jour 3: J'ai découvert au début de cette année que l'élection de la FSA que j'ai faite pour mon nouvel employeur a en fait une durée du 1er juin 2014 au 31 mai 2015. J'ai choisi de cotiser 2 000 $ à cette FSA et j'ai tout consommé avant le 31 décembre 2014. Je n'ai pas encore reçu mes W2, mais je m'attends à ce que le total de mes cotisations à la FSA pour l'année fiscale 2014 (du 1er janvier au 31 décembre) soit d'environ 3 000 $ (dont 4 000 $ rachetés et reçus), de sorte que je pourrais obtenir une réponse de l'IRS lorsque j'enverrai mon 1040. S'ils ne disent rien, j'adresserai une demande à l'administrateur du régime. À ce stade, je soupçonne que les règles exactes des FSA sont négociées et administrées par le régime, et qu'elles doivent seulement se conformer à certaines lignes directrices de l'IRS.

Mise à jour 4: J'ai reçu mes W2 et j'ai rempli ma déclaration d'impôts. Mes formulaires n'indiquent pas séparément les cotisations à la FSA, mais ils indiquent les déductions avant impôts, et ils semblent s'élever à ce que j'ai estimé : 1000 $ cotisés par chaque employeur que j'ai eu en 2014. Je continue de cotiser pour l'élection de mon employeur actuel au FSA de juin 2014 - juin 2015.

L'IRS a gentiment traité mes 1040 Tax Forms et W2’s et a émis le montant total du remboursement que j'ai calculé. C'est donc au pire une acceptation implicite par l'IRS de ma situation de FSA, qui ne mérite pas un audit en soi. Il reste à voir s'ils viendront ou non le corriger par la suite.

Je pense que la limite est une limite annuelle.

Une grande inquiétude que vous aurez si vous changez d'entreprise est que votre capacité à utiliser l'argent de la FSA est coupée après que vous n'utilisez plus leur assurance maladie. Cela peut se produire le dernier jour de votre travail ou à la fin du mois, mais vous devez vérifier la date limite.

Parce que l'ancienne société n'aura pas perçu la totalité des 2 500 dollars de votre part, vous aurez encore une certaine marge de manœuvre pour cotiser auprès de la nouvelle société.

Sachez également que la FSA médicale vous permet de dépenser l'argent avant qu'il ne soit perçu. Le FSA pour la garde d'enfants n'autorise pas les soldes négatifs. Lorsque vous quitterez la première société, vous aurez peut-être retiré plus d'argent que ce qu'elle a perçu. Théoriquement, ils pourraient essayer de vous le récupérer, mais je ne connais personne à qui cela soit arrivé.

Si l'ancienne société vous a retiré 1 250 des 2 500 dollars par le biais de retenues sur salaire et que vous avez présenté des demandes pour 2 000 dollars, je limiterais personnellement mes contributions via la deuxième société à 500 dollars pour éviter de tester le système.

Trouvé sur le site www.irs.gov Bulletin : 2012-26 25 juin 2012 Avis 2012-40

Tous les employeurs qui sont traités comme un seul employeur en vertu de l'article 414b,c,ou m, relatif aux groupes contrôlés et aux groupes de services affiliés, sont traités comme un seul employeur aux fins de la limite de 2 500 $. Si un employé participe à plusieurs régimes de cafétéria offrant des FSA santé maintenus par les membres d'un groupe contrôlé ou d'un groupe de services affiliés, le total des cotisations de l'employé à la réduction de salaire FSA santé au titre de tous les régimes de cafétéria est limité à 2 500 $. Toutefois, un employé employé employé par deux ou plusieurs employeurs qui ne sont pas membres du même groupe contrôlé peut choisir jusqu'à 2 500 $ au titre de la FSA santé de chaque employeur.

Serait-ce parce qu'il est probable que si les deux sociétés sont membres de groupes contrôlés différents, les sociétés médicales seraient également différentes ? Et cela serait donc conforme à la déclaration ci-dessus concernant “Une grande préoccupation que vous aurez si vous changez de société est que votre capacité à utiliser l'argent de la FSA est coupée après que vous n'utilisez plus leur assurance maladie”. Si vous partiez et alliez dans la deuxième entreprise et qu'elle avait la même assurance maladie, vous auriez déjà consommé les prestations…..