Considérations fiscales pour la vente d'un bien immobilier en dessous de sa valeur estimée à la famille ?

Est-ce légal ?

Pourquoi pas ? Mais vous pourriez avoir du mal à déduire les pertes sur vos impôts, surtout si vous vendez à quelqu'un qui vous est lié d'une manière ou d'une autre (ce que vous faites d'ailleurs). Voir la partie ajoutée ci-dessous concernant les relations avec une “personne apparentée” (ce qu'est un frère ou une sœur).

L'État du Maryland applique une taxe de transfert/rétrocession de 1,5 % pour chacun, acheteur et vendeur. Cette taxe serait-elle calculée sur la valeur d'expertise ou de vente ?

Vous devriez vérifier auprès de l'État. En Californie, les taxes foncières sont calculées sur la base de la valeur de vente, mais si la valeur de vente est fausse, les évaluateurs ont le droit de recalculer. Comme vous vendez à votre famille, les évaluateurs interviendront probablement pour fixer une valeur plus proche de la “juste valeur marchande” de la transaction, mais là encore - vérifiez la législation locale.

Cela posera-t-il un problème si l'acheteur a besoin d'un financement ?

Vraisemblablement, les banques se méfieront. Comme vous accordez une remise à votre frère ou à votre sœur, cela ne posera probablement pas de problème pour le financement. S'il s'agissait d'une personne sans lien de parenté bénéficiant d'une telle remise, cela aurait probablement soulevé quelques questions.

Est-ce que je pourrais déduire une perte en capital dans ma déclaration d'impôts ?

Comme je l'ai dit - cela pourrait poser un problème. Si la transaction a lieu entre personnes liées, il est peu probable qu'il y ait un problème. Sinon, je ne suis pas sûr. Vérifiez auprès d'un conseiller fiscal professionnel (EA ou CPA agréé dans le Maryland).

Vous avez mentionné dans le commentaire que l'acheteur est un frère ou une sœur. La publication de l'IRS 544 ](http://www.irs.gov/publications/p544/ch02.html#en_US_publink100072491) contient une liste de ce qui est considéré comme une “personne liée”, et cela inclut les frères et sœurs. La réponse courte est donc NON, vous ne pourrez pas déduire la perte. Le traitement fiscal n'est pas négligeable dans ce cas, et je vous suggère de demander à un conseiller fiscal professionnel de vous guider sur la manière de procéder.

Voici la définition de “personne liée” du pub IRS. 544 :

1. Membres d'une famille, y compris uniquement les frères, les sœurs, les demi-frères, les demi-sœurs, le conjoint, les ancêtres (parents, grands-parents, etc.) et les descendants en ligne (enfants, petits-enfants, etc.).

2. Un particulier et une société si le particulier possède directement ou indirectement plus de 50 % en valeur des actions en circulation de la société.

3. deux sociétés qui sont membres du même groupe contrôlé tel que défini à la section 267(f) du Code des impôts.

4. Un fiduciaire et une société si le fiduciaire ou le concédant du fiduciaire possède directement ou indirectement plus de 50% en valeur des actions en circulation de la société.

5. Un concédant et un fiduciaire, et le fiduciaire et le bénéficiaire de toute fiducie.

6. Fiduciaires de deux trusts différents, et le fiduciaire et le bénéficiaire de deux trusts différents, si la même personne est le constituant des deux trusts.

7. une organisation éducative ou caritative exonérée d'impôt et une personne qui contrôle directement ou indirectement l'organisation, ou un membre de sa famille.

8. Une société et une société de personnes si les mêmes personnes possèdent plus de 50 % en valeur des actions en circulation de la société et plus de 50 % de la participation au capital ou aux bénéfices de la société de personnes.

9. Deux sociétés S si les mêmes personnes possèdent plus de 50 % en valeur des actions en circulation de chaque société.

10. Deux sociétés, dont l'une est une société S, si les mêmes personnes détiennent plus de 50 % en valeur des actions en circulation de chaque société.

11. Un exécuteur testamentaire et un bénéficiaire d'une succession, à moins que la vente ou l'échange ne soit en règlement d'un legs pécuniaire.

12. Deux sociétés de personnes si les mêmes personnes possèdent directement ou indirectement plus de 50 % des participations au capital ou aux bénéfices des deux sociétés.

13. Une personne et une société de personnes si la personne possède directement ou indirectement plus de 50 % du capital ou des bénéfices de la société de personnes.

Est-ce légal ?

Si le but de la vente à ce prix est de frauder quelqu'un d'autre, vous pourriez avoir un problème juridique. Par exemple, si le but était de vous faire paraître plus pauvre pour vous rendre éligible à l'aide publique ; ou d'augmenter vos chances d'obtenir une bourse d'études ; ou de ne pas avoir à verser de l'argent à votre conjoint dans le cadre d'un règlement de divorce ; ou s'il y a une partie non écrite de la transaction pour que le frère ou la sœur à qui vous revenez vende la maison dans quelques années lorsque vous n'aurez plus besoin de paraître pauvre.

La réponse de @littleadv couvre les complications fiscales.

J'ai un point supplémentaire. La vente ne peut pas être une vente à découvert. La banque n'approuvera jamais. La vente à découvert ne peut être approuvée que lorsque la banque est convaincue qu'il n'y a pas d'acheteurs viables à un niveau leur permettant de récupérer tout leur argent. Votre frère ou votre sœur n'est pas une transaction de pleine concurrence.