Jetez un coup d'œil à Publication de l'IRS 15 . C'est la “bible” de votre employeur pour retenir le montant correct des impôts sur votre chèque de paie. La plupart des systèmes de paie utilisent ce que cette publication définit comme la “méthode du pourcentage”, car elle nécessite moins de données à saisir dans le système pour calculer correctement le montant de la retenue.
La méthode de calcul est la suivante :
- calculer le salaire brut de l'employé pour la période de paie (salaire, pourboires, traitement, commissions, etc.).
- Soustrayez les “retenues avant impôts” (primes d'assurance maladie, retraite, etc.). Il s'agit de la “rémunération nette avant impôts” de l'employé.
- Divisez le montant annuel d'une allocation W-4 (pour 2012, c'est-à-dire 3 800 $) par le nombre de périodes de paie de l'année fiscale (par exemple, 26 pour une quinzaine). Multipliez ce résultat par le nombre d'indemnités demandées sur le W-4 et soustrayez-le de la rémunération nette avant impôt pour déterminer la “rémunération soumise à retenue”.
- Les impôts sont calculés “par morceaux” ; les montants en dollars jusqu'à A sont imposés à X%, puis les montants en dollars entre A et B sont imposés à Y%, de sorte que l'impôt total pour les dollars B est A*X + (B-A)*Y. Voici le tableau des taux pour les revenus gagnés en 2012 sur une base journalière par une personne déposant une déclaration de revenus en tant que célibataire :
Dans votre exemple particulier, 2 500 $ par quinzaine (10 jours ouvrables/pp), sans indemnités et sans déductions avant impôt :
$2500 / 10 = $250 // you're in the 25% bracket
$144.20 * 10 = $1442.00 //amount taxed at lower rates incl. in W/H base
$18.72 * 10 = $187.20 //W/H base for $1442.00
$2500 - $1442.00 = $1058.00 //Amount subject to 25% tax
$1058.00 * .25 = $264.50 //Addtl tax for 25% bracket
$264.50 + 187.20 = $451.70 //Total Fed W/H
Donc, avec zéro indemnité, votre employeur devrait prélever 451,70 $ sur votre chèque de paie pour la retenue fédérale. Ce montant ne comprend pas les impôts d'État de 3,07 % (76,75 $ sur 2 500 $), ni les autres impôts d'État et fédéraux tels que SS (4,2 % sur votre revenu brut jusqu'à 106 000 $), Medicare/Medicaid (1,45 % sur la totalité de votre revenu brut) et SUTA (0,8 % sur les premiers 8 000 $). Mais vous n'avez pas non plus droit à un remboursement de ces taxes lorsque vous remplissez le formulaire 1040 (sauf si vous demandez des déductions de l'impôt sur le revenu de l'État, et dans un cas exceptionnel qui vous oblige à avoir deux emplois en un an, ce qui double les taxes SS et SUTA au-delà de leurs bases salariales).
Si vous demandez 3 déductions sur vos impôts fédéraux, toutes choses égales par ailleurs, votre salaire imposable est réduit de 438,45 $, ce qui vous laisse un revenu imposable de 2 061,55 $. Toujours dans la tranche des 25 %, mais les salaires soumis à ce niveau ne sont que de 619,55 $, pour des impôts dans la tranche des 25 % de 154,89 $, plus la base de retenue de 187,20 $, ce qui équivaut à un total fédéral de 342,09 $ par chèque de paie, soit une économie d'environ 110pp. Ces allocations ne sont pas prises en compte dans les autres impôts fédéraux, et je ne sais pas si les impôts des États membres de l'AP en font partie.
Il semble étrange que vous deviez autant d'impôts alors que votre retenue à la source est en fait au maximum, à moins que vous n'ayez une autre forme de revenu que vous déclarez, comme des gains d'investissement, une pension alimentaire, etc. Comme personne ne vous déclare comme personne à charge et que vous n'avez pas de personnes à votre charge, que vous remplissez le formulaire Single et que vous n'avez aucune déduction sur votre W-4, ce qui entraîne la retenue d'impôt ci-dessus, un rapide passage du formulaire 1040EZ montre que le gouvernement fédéral devrait VOUS devoir 1738,20 $. Dans le pire des cas, si vous êtes déclaré comme personne à charge par une autre personne, vous devriez quand même obtenir un remboursement de 800 $ si votre employeur a retenu le maximum. Les chiffres ne devraient s'améliorer que si vous êtes marié ou si vous avez des enfants ou d'autres personnes à charge, ou si vous bénéficiez de déductions détaillées importantes comme un prêt hypothécaire (sur lequel les intérêts et les impôts fonciers sont déductibles). Si vous détaillez, n'oubliez pas que l'impôt d'État sur le revenu, s'il existe, est également déductible.
Je consulterais un fiscaliste et lui demanderais de vérifier tous vos chiffres. À moins que vous ne nous ayez caché quelque chose d'important, vous n'auriez pas dû être redevable au gouvernement à la fin de l'année.