Si j'ai payé mes dépenses professionnelles avec une carte de crédit au cours du mois de décembre, en quelle année puis-je les déduire de mes impôts ? 2011 (lorsque l'achat a été effectué) ou 2012 (lorsque j'ai payé la carte de crédit) ?
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Je suppose que vous fonctionnez sur la base d'une comptabilité de caisse, d'après votre commentaire “De l'argent liquide, je pense que c'est la seule façon pour un propriétaire unique (sic)”
Considérez : Il y a ici deux concepts distincts mais similaires : “payé pour” (par rapport à une dépense) et “remboursé” (par rapport à une dette). Ces deux notions se retrouvent dans le cas que vous décrivez :
Selon la comptabilité de caisse, le moment où vous pouvez déduire une dépense est basé sur le moment où vous payez la dépense, et non sur le moment où vous remboursez finalement toute dette résultant du paiement de la dépense.
Certes, “comptabilité de caisse” n'est pas un grand nom parce que les choses ne tournent pas seulement autour de la caisse. Il s'agit plutôt d'un changement de mains - que ce soit sous forme d'argent liquide, de chèque, de carte de crédit, etc. Peut-être que “base de transaction monétaire” aurait été un meilleur nom, car il aurait saisi le concept de paiement, que ce soit en espèces ou par carte de crédit. Malheureusement, nous sommes coincés avec la terminologie que le secteur a établie.
Selon this discussion , un arrêt de la Cour fiscale a assimilé la déductibilité des dons de bienfaisance par carte de crédit aux dépenses professionnelles engagées par les entreprises fonctionnant selon la comptabilité de caisse. (Cette remarque est faite par Larry Hess sur ce site.)
Réponse brève : Selon cet argument, vous pouvez demander la déduction lorsque les frais sont encourus. Vous n'avez pas à attendre de la rembourser. (Là encore, il s'agit d'une comptabilité de caisse.)
La publication 538 indique que “selon la méthode de comptabilité de caisse, vous déduisez généralement les frais professionnels dans l'année fiscale où vous les payez”. Je pense que la décision ci-dessus visait à clarifier le moment où la dépense est “payée”. À mon avis, totalement officieux, je suppose que cela a du sens. Si je vais à Office Depot pour acheter une boîte d'enveloppes, je repars avec les enveloppes en même temps, que j'aie payé en liquide ou que j'aie utilisé une carte de crédit. Je ne sortirais pas en pensant : “HA ! Je n'ai pas encore payé pour ça.” Si l'alarme de vol à l'étalage se déclenchait à la porte et qu'on me demandait si je les avais achetées, je dirais oui, n'est-ce pas ?
Si cela ne vous convainc pas, vous pouvez toujours obtenir des conseils fiscaux professionnels.
En supposant qu'il ne s'agisse pas d'un stock vendu l'année suivante ou d'un bien amortissable, vous pouvez le déduire au moment de l'achat. Les tribunaux ont statué que les soldes de cartes de crédit sont considérés comme des dettes. Il est traité de la même manière que si vous alliez à la banque, obteniez un prêt et utilisiez de l'argent liquide ou un chèque pour acheter les articles. Dans vos livres comptables, vous débiteriez le compte de dépenses et créditeriez le compte de passif de la carte de crédit. Cela ne concerne que les cartes de crédit, qui sont considérées comme des prêts. Si vous utilisez une carte de crédit de magasin, vous ne pouvez pas la déduire avant d'avoir payé. Celles-ci sont considérées comme des comptes créditeurs.
Je suis un agent de l'IRS et un CPA.
Je suis un CPA et ancien agent et directeur du fisc. Que vous soyez un contribuable en comptabilité de caisse ou en comptabilité d'exercice, vous pouvez déduire les dépenses lorsque votre carte est débitée. Pensez-y de cette façon : Vous empruntez à la société de carte de crédit ou à la banque qui a émis la carte de crédit. Vous prenez cet argent pour acheter un produit ou un service. Vous avez alors une dépense et une dette envers un tiers. Lorsque vous réglez cette dette, vous n'avez pas droit à une déduction. La déduction s'applique lorsque vous payez la dépense. En fonction de ce que vous avez acheté, vous devrez peut-être l'inscrire à l'actif.
En tant qu'auditeur et comptable professionnel, la déduction des dépenses est demandée dans l'année où les dépenses ont été engagées. Elle n'a aucun rapport avec le moment où elle est payée. Par exemple, le fait que nous puissions acheter à crédit ne signifie pas qu'elles seront autorisées dans la période où elles sont payées. Cela va à l'encontre des principes comptables fondamentaux.